Кто и где должен платить налог на рекламу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто и где должен платить налог на рекламу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Калькуляция ТС к уплате осуществляется путем умножения конкретной ставки на соответствующий физический показатель облагаемого объекта. Данная формула расчета предназначена для всех плательщиков сбора, не зависимо от того, где они работают: в столице, городе на Неве либо Севастополе.

Что нужно знать налогоплательщику про ЕНП?

Если в текущем году уплата налогов через ЕНП была добровольной, то в будущем, 2023 году ее будут применять все без исключения плательщики налогов, относящиеся к юридическим лицам. То есть попросту других способов перечисления денег в бюджет не останется. Однако это не единственные изменения, о которых следует помнить. Необходимо запомнить следующие даты:

• Дедлайн по уплате налогов будет наступать 28-го числа каждого месяца (отдельная схема касается уплаты агентского НДФЛ, при необходимости бухгалтеру следует разобраться с ней более подробно самостоятельно, прочитав соответствующий раздел Налогового кодекса).
• Дедлайн по сдаче отчетности — 25-е число каждого месяца.
• Уведомление в ФНС, касающееся исчисленной суммы налога, нужно передавать туда до 25-го числа того месяца, в котором следует уплатить налог.

Как платится и как списывается ЕНП?

Многие из тех, кто планировал перейти на ЕНП, но потом по какой-то причине от этого отказался, объясняют это тем, что не хотят кредитовать государство. Мол, переводить деньги надо заранее, государство будет ими пользоваться, не выплачивая процентов за пользование деньгами бизнеса.

На самом деле это не так. В законодательстве не прописаны конкретные сроки, в которые следует пополнять лицевой счет. Теоретически это можно сделать в самый последний день, когда налог должен быть перечислен. А вот уведомление о сумме следует отослать заранее, как минимум за 5 рабочих дней до окончания срока.

Существуют некоторые особенности и в списании денежных средств, которые переведены на лицевой счет. Прежде всего ФНС направляет ваши деньги на недоимки, которые имелись по предыдущим платежам, потом уже пойдет погашение текущих обязательств. И только потом наступает очередь пени, процентов и штрафов.

Таблица очередности списания денежных средств при ЕНП

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Краткая памятка плательщикам ТС: что нужно знать

Потенциальные и действительные плательщики ТС должны принять к сведению следующий обязательный минимум информации, касающийся применения сбора.

Перечисленные параметры и прочие составляющие ТС применяются по отношению ко всем плательщикам на территориях всех субъектов РФ, где вводится сбор. Соответственно, когда его введут в Петербурге, петербуржцы тоже должны будут руководствоваться действующими нормами, предусмотренными гл. 33 НК РФ. Что касается ставок и льгот, то для петербуржцев они будут определены на местном уровне, законом, который установит ТС на территории именно Санкт-Петербурга.

Налоговики и суды взялись делить расходы на рекламу внутри холдингов

Налоговики считают, что оптовому поставщику не нужно стимулировать розничный сбыт, сетует старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев

Максим Стулов / Ведомости

Бизнес столкнулся с очередными претензиями налоговиков к расходам на рекламу.

Вычитать их из доналоговой прибыли нельзя, если компания продает товары не напрямую потребителям, а, например, через дистрибуторов. К такому выводу пришел суд в споре налоговиков с заводом «Лебедянский».

«Звучит опасно», даже если такие претензии будут предъявляться только к холдингам, указывает партнер Taxology Алексей Артюх.

«Лебедянский» производит детское питание и напитки под товарным знаком своего владельца и дистрибутора – «Пепсико холдингс».

Значит, оплаченная им реклама не призывала покупать товары непосредственно у «Лебедянского», говорится в решении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда, доходы благодаря рекламе росли у «Пепсико». Суд согласился с налоговиками, что расходы в 1,1 млрд руб.

«не обусловлены разумными экономическими или иными причинами», и обязал завод уплатить 414 млн руб. налога на прибыль за 2012–2014 гг. и 211,6 млн пеней и штрафов.

Налоговый кодекс разрешает компании учесть только те расходы, которые принесли ей прибыль. Доходит до абсурда, рассказывает юрист крупной компании: «Однажды мы делили расходы на рекламный ролик, в котором кроме основного товара предлагались льготные условия при оформлении кредита в банке на его покупку.

В результате несколько секунд рекламы учла одна компания, несколько секунд – другая». Прежде судебная практика была другой. Еще в 2009 г.

Высший арбитражный суд указал, что производитель вправе уменьшать прибыль на расходы по продвижению товара, вспоминает партнер EY Алексей Нестеренко, странно, что налоговики и суды вернулись к этому вопросу.

Сейчас налоговики считают центром прибыли дистрибутора и потому у производителя нет оснований рекламировать собственную продукцию, отмечает руководитель группы разрешения налоговых и административных споров KPMG Андрей Ермолаев.

Исходя из логики налоговиков производитель не заинтересован в увеличении продаж, удивляется менеджер международной компании: «Но разве продажи конечному потребителю не повлияют на продажи завода дистрибутору? На прибыль завода, на загрузку линии, на рабочие места?» В таком случае любые расходы внутри группы могут быть признаны экономически не обоснованными и перевешены на другую компанию, говорит Ермолаев.

Представитель ФНС не комментирует рассматриваемые судами дела. Представитель «Пепсико холдингс» отказался от комментариев.

Налоговики считают, что оптовому поставщику не нужно стимулировать розничный сбыт, сетует старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев. Но все же прямая экономическая связь между расходами и доходами неочевидна, так как доходы получает не та компания, которая несет расходы, замечает он.

В таких группах 95% дохода оказывается у дистрибутора, поэтому распределение расходов с учетом разделения прибыли не лишено смысла, рассуждает Ермолаев. С такими доводами можно похоронить любые рекламные кампании по продвижению брендов, а не конкретных заводов или магазинов, не согласен Артюх.

Бюджет ничего не теряет, когда расходы перераспределяются внутри группы, в конечном итоге государство получит ту же сумму налогов (при условии прибыльности компаний), указывает Андреев.

Но налоговики в регионах часто больше защищают интересы местного бюджета и аргументы, что глобально бюджет не пострадал, их не волнуют, заключает он.

Самые популярные тарифы

Тарифы на электроэнергию для промышленных предприятий, тарифы на тепло для промышленных предприятий, тарифы на газ для промышленных предприятий, тарифы на водоснабжение промышленных предприятий, тарифы на утилизацию отходов промышленных предприятий — быстрые ссылки на единые сводные таблицы по тарифам для промышленных предприятий 2022 года.

Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Новосибирск, Киев, Астана, Минск — быстрые ссылки на единые сводные таблицы по тарифам для промышленных предприятий 2022 года.

Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Новосибирск, Киев, Астана, Минск — быстрые ссылки на единые сводные таблицы по тарифам для граждан (физических лиц) 2022 года.

Какие тарифы на услуги ЖКХ действуют в Санкт-Петербурге в 2023 году?

На данной странице вы можете узнать о тарифах на коммунальные услуги для жителей Cанкт-Петербурга, действующих с 1 декабря 2022 года

Справочная таблица тарифов на коммунальные услуги для населения города Cанкт-Петербурга на 2023 год

Тарифы на ресурсы, поставляемые для предоставления коммунальных услуг гражданам, на 2023 год

Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?

В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.

Налоги:

— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.

— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.

— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.

Сборы:

Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.

Размещению рекламы в сети также свойственны различные коэффициенты и наценки, а каждая новая фокусировка в рекламе прибавляет ей до 30% стоимости. Средняя стоимость одного контакта в баннерной рекламе составляет примерно 50 копеек, но может как понижаться — при глобальных размещениях, так и повышаться — при нестандартных размещениях.

Стоимость размещения баннеров на страницах крупных онлайн-изданий:

• Медийная (баннерная) реклама — 350 рублей за 1000 показов
  
• Нестандартные форматы (RichMedia и пр.) — 700 рублей за 1000 показов
  
• Стоимость фиксированного размещения рекламы на сайтах на определенный срок зависит от: а) охвата аудитории, б) тематики и раздела, в) формата рекламного модуля, г) объемов размещения.

Чем может помочь уголовный адвокат?

Адвокат по уголовным делам допускается к участию в них на основании специального ордера. Уголовный адвокат может представлять интересы свидетеля, защищать подозреваемого, обвиняемого или подсудимого, а также представлять интересы потерпевшего.

Если вы свидетель:

• участие при допросе на предварительном следствии;
• участие при допросе в суде.

Если вы подозреваемый, обвиняемый или подсудимый:

• сбор доказательств по уголовному делу;
• переквалификация Ваших действий на менее тяжкую статью УК РФ;
• прекращение уголовного преследования;
• изменение меры пресечения на менее суровую;
• вынесение оправдательного приговора судом;
• снижение назначенного судом наказания;
• подача апелляционных и кассационных жалоб;
• УДО (условно-досрочное освобождение);
• снятие судимости;
• применение амнистии;
• снижение штрафа при уголовных деяниях (налоговые преступления, взятка).

Если вы потерпевший:

• представление интересов на предварительном следствии и в суде;
• наложение ареста на имущество обвиняемого;
• возмещение вреда, причиненного преступлением;
• возмещение судебных издержек.

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Аналитический регистр по расчету налоговой базы и исчислению налога на прибыль за 2002 год

 N 
п/п

 Наименование 
 операций 

Доход, руб.

Расход, руб.

Прибыль / убыток,
 руб. 

 1

Операции по 
реализации 
товаров (работ, 
услуг) 
собственного 
производства, а 
также выручка от 
реализации 
имущества, 
имущественных 
прав, за 
исключением 
выручки, 
указанной в 
п.п.2 - 7 
настоящей таблицы
(аналитический 
регистр N 3)

 1 083 333 

 926 833 

 156 500 

 2

Операции по 
реализации ценных
бумаг, не 
обращающихся на 
организованном 
рынке ценных 
бумаг; операции 
по реализации 
ценных бумаг, 
обращающихся на 
организованном 
рынке ценных 
бумаг 

 х 

 х 

 х 

 3

Операции по 
реализации 
покупных товаров 

 х 

 х 

 х 

 4

Операции по 
реализации 
финансовых 
инструментов 
срочных сделок, 
не обращающихся 
на организованном
рынке 

 х 

 х 

 х 

 5

Операции по 
реализации 
основных средств 

 х 

 х 

 х 

 6

Операции по 
реализации 
товаров (работ, 
услуг) 
обслуживающих 
производств и 
хозяйств 

 х 

 х 

 х 

 7

Внереализационные
операции 

 х 

 х 

 х 

 8

Итого налоговая 
база 

 156 500 

 9

Исключение из 
налоговой базы 
суммы убытка, 
подлежащей 
переносу согласно
ст.283 НК РФ 

 х 

 х 

 х 

 10

Ставка налога на 
прибыль 

 24% 

 11

Налог на прибыль:
ставка (%) х 
(стр. 8 - стр. 9)

 37 560 

Д-т 99 К-т 68, субсчет «Налог на прибыль», — 37 560 руб. — начислен налог на прибыль.

Таким образом, прибыль бухгалтерская отличается от прибыли налоговой в меньшую сторону на 4167 руб. (156 500 руб. — 152 333 руб.).

Пример 2. Условия примера те же, что и в примере 1, кроме следующего. Российская организация с целью размещения рекламы своей продукции в иностранном каталоге за рубежом обратилась в иностранное рекламное агентство. Рекламные услуги осуществляются австрийской фирмой, не имеющей официального постоянного представительства в Российской Федерации. Стоимость услуг иностранного рекламного агентства по размещению рекламы российской организации — 6000 долл. США (в том числе НДС). Российская организация перечисляет иностранному рекламному агентству аванс — 100%. Курс доллара на день перечисления средств рекламному агентству — 30 руб. 00 коп. Размещение рекламы производится последовательно в трех ежемесячных иностранных каталогах. В то же время организация произвела расходы по оплате услуг информационного издания за размещение объявления о приеме на работу в сумме 1200 руб. (в том числе НДС 200 руб.).

Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить

Рост доходной части бюджета после первого года пандемии, когда чиновники на фоне эпидемиологического, валютного и нефтяного кризисов ожидали сокращение на 15%, или 101,8 млрд рублей, также объясняется положительной динамикой налоговых поступлений — как НДФЛ, так и налога на прибыль. Всего по итогам января — сентября 2021 года налогоплательщики Петербурга перечислили в бюджетную систему РФ более 1,5 трлн рублей налогов и взносов (+3,5% год к году), сообщало региональное управление ФНС. В бюджет города перечислено 498,5 млрд рублей (+24,9%).

Основная часть доходов бюджета Санкт-Петербурга сформирована за счет поступлений НДФЛ (удельный вес в структуре поступлений — 48%), налога на прибыль (34%), налогов по специальным налоговым режимам (9%) и имущественных налогов (7%). Кроме роста сборов по двум основным доходным налогам, также выросли поступления от имущественных налогов (+12,2%, 34,9 млрд рублей) и спецрежимов (в 1,5 раза — до 42,8 млрд рублей).

По данным отчетности Смольного на 1 ноября, доходы выросли на 3,6% по сравнению с первоначально заложенными чиновниками объемами, в том числе по налогу на прибыль организаций (+33,9%, 213,3 млрд рублей). К концу года дефицит бюджета, прогнозируют в Смольном, может составить 3,6 млрд рублей вместо изначально предполагавшихся 87,2 млрд рублей.

Осенью на фоне данных о росте дохода Смольный даже заявил, что готов выкупить 10–15 млрд рублей облигационного долга города — но решение по этому вопросу примет только к концу декабря. В проекте бюджета на 2022–2024 годы региональное правительство сохраняет возможность облигационных займов в размере от 51,3 до 70,7 млрд рублей, но отказывается от кредитов. Ранее в Смольном закладывали резервы по займам в размере 15 млрд рублей. Однако этой линией, открытой в банке «Россия», не воспользовались.

В 2020 году средства в бюджете восполнили три выпуска облигаций — на 25 и 30 млрд рублей, а в конце года — еще на 6,1 млн рублей. Ставка не превысила 7%, составив 6,14 и 6,93%. Если Смольный все же выкупит долг, это будет выпуск бумаг 2017 года, на сегодня самый дорогой в обслуживании. В тот год Петербург разместил два транша — на 30 млрд и 100 млн рублей. По большему размещению инвесторам предложили бумаги со сроком обращения 7,5 года (погашение — 28.05.2025) и доходностью к погашению на уровне 7,85% годовых. Облигации города обращаются среди широкого круга частных инвесторов, в основном институциональных: банков, пенсионных фондов и страховых компаний.

Индекс промышленного производства при грамотном расчете может выступать одним из основных макроэкономических индикаторов развития. Консалтинговые компании опираются на его статистику, чтобы оценить потенциал региона для бизнеса. Мониторинг этих цифр в общероссийском и региональных масштабах позволяет анализировать не только индустриальную динамику, но и отслеживать потенциал ценных бумаг промышленных компаний и связанных с ними отраслей экономики.

В Петербурге впервые за долгие годы динамика показателя превышает 7%. Впрочем, рекордная статистика объясняется низкой базой ковидного года, и эксперты прогнозируют замедление роста уже в 2022 году. В январе — октябре этого года ИПП по сравнению с аналогичным периодом предыдущего составил 107,2% по городу.

Наиболее динамичные отрасли промышленности в этот период — производство бумаги (рост на 40%), текстиля (+30,8%), полиграфии (+17,1%), изделий из кожи (+18,1%), из дерева и пробки (кроме мебели, +16,5%), компьютеров (+15,4%), металлургическое производство (+13,4%), неметаллическая минеральная продукция (+13,1%), производство прочих готовых изделий (+13,7%). Производство машин и оборудования выросло на 12,2%, автотранспортных средств — на 3,1%. За девять месяцев 2021 года на 35,2% увеличилась добыча полезных ископаемых. Отрицательная динамика зафиксирована в сегменте прочих транспортных средств и оборудования, включая судостроение (снижение на 11%), электрическое оборудование (–2,4%), готовых металлических изделий (кроме машин и оборудования, –1,7%), химических веществ (–0,8%). При этом обеспечение электроэнергией и газом растет на 13,7%, а использование водоснабжения — на 13,3%. Эти данные напрямую связаны с экономическим ростом, строительством жилья и созданием рабочих мест, указывают эксперты.

Руководитель филиала компании ЦКТ в Петербурге Алексей Биляк полагает, что в среднесрочной перспективе здесь будет наблюдаться экономический рост и подъем промышленности. «Это связано с тем, что в городе сосредоточены очень востребованные на сегодня сегменты производства и промышленности, фундаментальные для него и давно тут базирующиеся: пищевой и судостроительный, крупное промышленное производство, а также выпуск автомобилей. В Петербурге есть потребность в жилье, и город продолжает строиться»,— подчеркивает господин Биляк. Несмотря на ситуацию с вирусом, отсюда не исчез туризм, продолжает он, и доходы от внутреннего туризма продолжают поступать в бюджет.

В Петербурге и Ленинградской области хорошо развита тяжелая индустрия, в том числе энергетическое машиностроение: Кировский завод; Ленинградский металлический завод, «Электросила», Завод турбинных лопаток («Силовые машины»), Невский завод (РЭПХ) «Компрессор», перечисляет господин Биляк. В регионе находятся заводы Toyota, Nissan и Hyundai, а это одни из самых востребованных брендов автомобилей и на них сейчас большой спрос из-за возникшего дефицита, добавляет эксперт. Кроме того, уровень потребления на душу населения в Санкт-Петербурге растет, в связи с чем, считает господин Биляк, будет интенсивно развиваться пищевая промышленность: пивоваренный завод «Балтика» в промзоне «Парнас», завод компании PepsiCo, производства вод, молока и мяса. «Мощности пищевой отрасли, которые находятся в Петербурге, будут сильно востребованы городом и внутренним рынком»,— заключает он.

Прогноз рынка недвижимости на 2022 г. предлагаем начать со льготной ипотеки, которая была предметом пристального внимания и жарких дискуссий в течение всего 2021 г. Программа «Господдержки 2020», которая позволила многим желающим приобрести квартиру в новостройке по сниженной процентной ставке, безусловно, заслуживает быть в центре внимания и в числе основных инструментов покупки жилья. Однако увеличение ключевой ставки (КС) и ужесточение условий кредитования внесли свою лепту в планы многих покупателей. Возможное развитие событий после прошедшего инвестиционного форума ВТБ Капитал «Россия зовет!» также оставляет желать лучшего.

Льготная ипотека на новостройки была запущена в апреле 2020 г. в качестве временной меры для содействия строительной отрасли. Базовая ставка на тот период составляла 6,5% годовых, а максимальная сумма кредита — 12 млн руб. Летом 2021 г. условия «Господдержки» были пересмотрены. Сегодня процентная ставка в рамках программы равна 7% годовым, максимальный размер займа — 3 млн руб.

Многие участники форума не поддержали программу льготного кредитования. Так, председатель Центробанка Эльвира Набиуллина предложила не продлевать «Господдержку 2020» на новостройки после 1 июля 2022 г., озвучив две весомых причины «против». Во-первых, на рынке ипотечного кредитования сейчас прекрасно функционируют другие, более адресные меры, которые направлены на помощь определенным категориям граждан. Кроме того, программа государственной поддержки, считает Набиуллина, негативно сказывается на ценовой политике новостроек, способствуя сохранению высоких цен на строящуюся недвижимость.

Спешим обрадовать: не все участники форума выразили согласие с главой Центробанка. Так, председатель правления ВТБ Анатолий Печатников выступил за пролонгацию срока действия льготной ипотеки. При этом, уточнил Печатников, поддержка государства должна распространяться только на льготные категории граждан и жителей моногородов. Таким образом, мнения разделились, но так или иначе эксперты сошлись в одном: условия льготного кредитования не могут остаться без изменений в наступающем году.

Похожие записи:

• Как подать на алименты в 2023 году
• Развод с детьми: с кем останется жить ребенок?
• ВС разрешил не приобщать наркотики к делу об их сбыте